Sección 35.- Adopción por primera vez

 

Objetivo de Niif 1

El objetivo de esta Niif es asegurar que los primeros estados financieros conforme a las NIIF de una entidad, así como sus informes financieros intermedios, relativos a una parte del período cubierto por tales estados financieros, contienen información de alta calidad que:

a) Sea transparente para los usuarios y comparable para todos los períodos en que se presenten;

b) Suministre un punto de partida adecuado para la contabilización según las NIIF, y

c) Pueda ser obtenida a un costo que no exceda a sus beneficios.

Una entidad elaborará y presentará un estado de situación financiera de conforme a las NIIF en la fecha de transición de NIIF. Éste es el punto de partida para la contabilización de las NIIF.

Antes de iniciar con el proceso debe verificar que los años que aparecen en los botones de Balance correspondan a sus años de transición y de presentación de estados financieros, estos datos se los asigna previamente en Configuración

.- En esta casilla aparece la ruta seleccionada del balance o plan de cuentas a subir, para cambiar la ruta presione el botón de los tres puntos , aparece una pantalla que le permite seleccionar el directorio donde se encuentra el archivo, como lo muestra la figura.

Haga clic en Abrir , luego presione el botón y se llenará la tabla con los datos del archivo.

.-  Al dar clic en este botón se subirán los datos cargados previamente en la pantalla, para verificarlo vaya la opción Contabilidad - Plan de Cuentas.  Este plan de cuentas debe tener las cuentas NIIF.

 

.- Al dar clic en este botón lo llevará a la pantalla que se muestra a continuación y le permitirá verificar que no  hayan errores en la subida de datos, por ejemplo códigos repetidos. Tambien puede acceder a esta pantalla por medio del menú Herramientas, opción Verificar Importación de Excel.

 

.- Este botón permite subir el archivo que muestra la tabla como balance del 2009, cuando finaliza el proceso aparece el siguiente cuadro de diálogo.

Estos datos se guardan en Asientos, en el caso de no tener previamente subido un plan de cuentas, también creará el plan de cuentas. Para verficar revise en el menú Contabilidad-Generales-Asientos.

Nota Explicativa.-Balance a la fecha de transición

En el estado de situación financiera de apertura conforme a las NIIF una entidad deberá,

a) reconocer todos los activos y pasivos cuyo reconocimiento sea requerido por las NIIF;

b) no reconocer partidas como activos o pasivos si las NIIF no lo permiten;

c) reclasificar partidas reconocidas según los PCGA anteriores a un tipo de activo, pasivo o componente del patrimonio, pero que conforme a las NIIF son un tipo diferente de activo, pasivo o componente del patrimonio;y

d) aplicar las NIIF al medir todos los activos y pasivos reconocidos.

 

.- Con este botón elimina los activos y pasivos que no sean permitidos por las NIIF.

Primero debe marcar de la tabla la cuenta a eliminar,tal como se muestra en la figura.

Luego haga clic en el botón No reconocido Año 1, aparece el siguiente cuadro de diálogo, haga clic en Aceptar.

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Este proceso crea un asiento, que puede verlo en Contabilidad-Maestros-Generales.

 

.-Permite reclasificar las cuentas reconocidas en los balances anteriores como un tipo de activo, pasivo o componente a un tipo diferente en NIIF.

Para realizar este proceso marque la cuenta para reclasificar de la tabla, luego en la casilla haga clic en la flecha y seleccione la cuenta de destino, que debe haber creado previamente en su plan de cuentas. Haga clic en el botón Reclasifica 1, aparece el siguiente cuadro de diálogo de confirmación, haga clic en Sí.

En el siguiente cuadro de diálogo haga clic en Aceptar.

 

.- Este botón cumple la misma función que el otro botón de Balance, pero permite subir el balance del año siguiente.

Nota Explicativa.- La entidad A está obligada a presentar sus estados financieros bajo NIIF en el 2011

a) Elaborar y presentar su estado financiero al 1 de enero del 2010

b) Elaborar y presentar su estado financiero al 31 de diciembre del 2011 incluyendo comparativos con 2010, su estado de resultado integral, cambios en el patrimonio y su estado de flujo de efectivos para el año que termina el 31 de diciembre del 2011, así como la información a revelar.

 

.- Realiza el mismo proceso que el botón No Reconocido año 1, para el segundo balance.

.- El proceso es el descrito en el botón Reclasifica 1.