PLAN DE CUENTA COMERCIAL

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Empresa Comercial

Empresa Comercial

Las empresas comerciales son aquellas que desarrollan actividades económicas de compra y venta de productos los cuales pueden ser materia prima o producto terminado, cabe recalcar que la empresa comercial no transforma los bienes, este tipo de empresa sirven de intermediarias entre las empresas industriales y el consumidor final.

Ejemplo de plan de Cuenta Comercial

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CÓDIGODESCRIPCIÓN
1.ACTIVO
1.01.ACTIVO CORRIENTE
1.01.01.EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
1.01.01.01.CAJA
1.01.01.01.01Caja General
1.01.01.01.02Caja Chica
1.01.01.02.BANCOS
1.01.01.02.01Banco del Pichincha
1.01.01.02.02Produbanco
1.01.01.03.INVERSIONES CORTO PLAZO
1.01.01.03.01Inversiones corto plazo
1.01.02.ACTIVOS FINANCIEROS
1.01.02.03.ACTIVOS FINANCIEROS MANTENIDOS HASTA SU VENCIMIENTO
1.01.02.03.01Inversiones a plazo (3 meses a 1 año)
1.01.02.05.CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR
1.01.02.05.01Clientes Nacionales
1.01.02.05.02Clientes del exterior
1.01.02.09(-) PROVISIÓN POR CUENTAS INCOBRABLES
1.01.03.INVENTARIOS
1.01.03.01Linea Blanca
1.01.03.02Electrodomésticos
1.01.03.03VHS
1.01.03.11(-)PROVISIÓN DE INVENTARIO POR VALOR NETO DE REALIZACIÓN
1.01.03.12(-)PROVISIÓN DE INVENTARIOS POR DETERIORO FISICO
1.01.04.SERVICIOS Y OTROS PAGOS ANTICIPADOS
1.01.04.01Arriendos Anticipados
1.01.04.02Seguros Anticipados
1.01.04.03Anticipo Proveedores
1.01.05.ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES
1.01.05.01.CXCOBRAR ADMINISTRACION TRIBUTARIA
1.01.05.01.01Crédito tributario IVA compras locales
1.01.05.01.02Crédito tributario IVA compras activos
1.01.05.01.03Crédito tributario IVA compras del exterior
1.01.05.01.04Anticipo IVA retenido
1.01.05.01.05Anticipo IR retenido años anteriores
1.01.05.01.06Anticipo IR retenido año corriente
1.01.05.01.07Credito Tributario
1.02.ACTIVO NO CORRIENTE
1.02.01.PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
1.02.01.01.TERRENOS
1.02.01.01.01Terreno
1.02.01.01.02(-) Depreciación Acumulada Terreno
1.02.01.01.03(-) Deterioro Acumulado Terreno
1.02.01.02.EDIFICIOS
1.02.01.02.01Edificio
1.02.01.02.02(-) Depreciación Acumulada Edificio
1.02.01.02.03(-) Deterioro Acumulado edificio
1.02.01.03.MAQUINARIA
1.02.01.03.01.MAQUINA DOBLADORA
1.02.01.03.01.01Maquina Dobladora
1.02.01.03.01.02(-) Depreciación Acumulada Dobladora
1.02.01.03.01.03(-) Deterioro Acumulado Dobladora
1.02.01.03.02.MAQUINA CORTADORA
1.02.01.03.02.01Maquina Cortadora
1.02.01.03.02.02(-) Depreciación Acumulada Cortadora
1.02.01.03.02.03(-) Deterioro Acumulado Cortadora
1.02.01.05.EQUIPO DE COMPUTACIÓN
1.02.01.05.01.COMPUTADORAS
1.02.01.05.01.01Computador DELL
1.02.01.05.01.02(-) Depreciación Acumulada Computador DELL
1.02.01.05.01.03(-) Deterioro Acumulado Computador DELL
1.02.03.PROPIEDADES DE INVERSIÓN
1.02.03.01.TERRENO
1.02.03.01.01Terreno
1.02.03.01.02Deterioro Terreno
1.02.04.ACTIVO INTANGIBLE
1.02.04.01.SOFTWARE
1.02.05.ACTIVOS POR IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO
1.02.05.01Activo por impuesto a la renta diferido
2.PASIVO
2.01.PASIVO CORRIENTE
2.01.03.CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR
2.01.03.01Proveedores Locales
2.01.03.02Proveedores del Exterior
2.01.04.OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS
2.01.04.01Sobregiros
2.01.04.02Préstamos
2.01.05.PROVISIONES
2.01.05.01Garantía
2.01.05.02Juicios
2.01.07.OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES
2.01.07.01.OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
2.01.07.01.01IVA Ventas
2.01.07.01.02IVA Retenido Proveedores
2.01.07.01.03Retenciones en la fuente proveedores
2.01.07.01.04Impuesto Renta Empleados
2.01.07.02.OBLIGACIONES IESS
2.01.07.02.01Aportes personales retenidos por pagar
2.01.07.02.02Préstamos IESS empleados
2.01.07.02.03Aporte patronal, IECE y SECAP por pagar
2.01.07.02.04Fondos de Reserva
2.01.07.03.OBLIGACIONES EMPLEADOS
2.01.07.03.01Sueldos y Salarios por pagar
2.01.07.03.02Beneficios Sociales por pagar
2.01.07.03.03Participación trabajadores del ejercicio
2.01.08.ARRIENDOS FINANCIEROS CORTO PLAZO
2.01.08.01Corto Plazo Arriendos Finacieros
2.01.10.ANTICIPOS DE CLIENTE
2.01.10.01Anticipo
2.01.10.02Interés Implícito
2.02.PASIVO NO CORRIENTE
2.02.02.CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR
2.02.02.01Proveedores Locales Largo Plazo
2.02.02.02Proveedores del Exterior Largo Plazo
2.02.03.OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS:
2.02.03.01Préstamos Largo Plazo
2.02.03.02Intereses por pagar
2.02.06.ANTICIPOS DE CLIENTES
2.02.06.01Anticipo Cliente (Largo Plazo)
2.02.07.PROVISIONES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS
2.02.07.01Jubilación largo plazo
2.02.08.OTRAS PROVISIONES
2.02.08.01Largo Plazo Arriendos Finacieros
2.02.09.PASIVO DIFERIDO
2.02.09.01INGRESOS DIFERIDOS
2.02.09.02Pasivo por impuesto diferido
3.PATRIMONIO NETO
3.01.CAPITAL
3.01.01.CAPITAL SUSCRITO
3.01.01.01Socio A
3.01.01.02Socio B
3.04.RESERVAS
3.04.01RESERVA LEGAL
3.04.02RESERVAS FACULTATIVA, ESTATUTARIA
3.04.03RESERVA DE CAPITAL
3.05.OTROS RESULTADOS INTEGRALES
3.05.01SUPERAVIT POR ACTIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA
3.05.02RESERVA POR REVALUACIÓN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
3.05.03RESERVA POR REVALUACIÓN DE INTANGIBLES
3.05.04OTROS SUPERAVIT POR REVALUACIÓN
3.06.RESULTADOS ACUMULADOS
3.06.01GANANCIAS ACUMULADAS
3.06.02(-) PÉRDIDAS ACUMULADAS
3.06.03RESULTADOS ACUMULADOS POR ADOPCIÓN POR PRIMERA VEZ DE LAS NIIF
3.07.RESULTADOS DEL EJERCICIO
3.07.01GANANCIA NETA DEL PERIODO
3.07.02(-) PÉRDIDA NETA DEL EJERCICIO
4.INGRESOS
4.01.INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS
4.01.01.VENTA DE BIENES
4.01.01.01Refrigeradoras
4.01.01.02Cocinas
4.01.02.PRESTACIÓN DE SERVICIOS
4.01.02.01Arriendo
4.01.03INTERESES
4.01.04OTROS INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS
5.COSTOS y GASTOS
5.01.COSTO DE VENTAS
5.01.01.MATERIALES UTILIZADOS O PRODUCTOS VENDIDOS
5.01.01.01Costo de Venta de cocinas
5.01.01.02Costo de Venta Refrigeradoras
5.02.GASTOS
5.02.01.GASTOS RELACIONADOS A PERSONAL
5.02.01.01Sueldos, salarios y demás remuneraciones
5.02.01.02Aportes a la seguridad social
5.02.01.03Beneficios sociales e indemnizaciones
5.02.01.04Capacitación & desarrollo del personal
5.02.01.05Festejos empleados / activ. extra labrables
5.02.02.OTROS GASTOS GENERADOS
5.02.02.01Promoción y publicidad
5.02.02.02Gastos de gestión (atenciones sociales clientes)
5.02.02.03Gastos de Movilización
5.02.02.04Gastos de viaje (alojamiento, Alimentación)
5.02.02.05Provisión cuentas incobrables
5.02.02.06Gastos jornadas extraordinarias
5.02.02.07Honorarios Profesionales
5.02.02.08Depreciación de activos fijos
5.02.02.09.GASTOS FINANCIEROS
5.02.02.09.01Intereses y comisiones bancarias
5.02.02.40.GASTOS NO DEDUCIBLE DE IMPT.RENTA
5.02.02.40.01Gastos no deducibles

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